Главные отличия от растаможки физлицом

Параметр Физлицо (личное пользование) Юридическое лицо / ИП
Ставки таможенной пошлины Таблицы для физлиц (ЕАЭС) Отдельные ставки (ЕТТ ЕАЭС)
НДС Нет 22% от (стоимость + пошлина + акциз)
Льготный утильсбор (3 400 / 5 200 ₽) Да (при ≤160 л.с. и ≤3000 см³) Нет
Возможность зачесть НДС — Да (если плательщик НДС)

Ставки таможенной пошлины для юридических лиц

Бензиновые авто до 3 лет

Объём двигателя Ставка пошлины
до 1 000 см³ 15%
1 001–1 500 см³ 15%
1 501–3 000 см³ 15%
свыше 3 000 см³ 15%

Бензиновые авто от 3 до 7 лет

Объём двигателя Ставка Минимум
до 1 000 см³ 20% не менее 0.85 €/см³
1 001–1 500 см³ 20% не менее 1.40 €/см³
1 501–1 800 см³ 20% не менее 1.50 €/см³
1 801–2 300 см³ 20% не менее 1.75 €/см³
2 301–3 000 см³ 20% не менее 2.25 €/см³
свыше 3 000 см³ 20% не менее 3.80 €/см³

Бензиновые авто старше 7 лет

Объём двигателя Ставка
до 1 000 см³ 1.40 €/см³
1 001–1 500 см³ 1.50 €/см³
1 501–1 800 см³ 1.60 €/см³
1 801–3 000 см³ 2.15 €/см³
свыше 3 000 см³ 2.50 €/см³
Электромобили для юрлиц: пошлина 15% независимо от возраста (единая льготная ставка в рамках ЕАЭС). НДС 22% всё равно начисляется.

Формула расчёта НДС

НДС при таможенном оформлении считается не от таможенной стоимости авто, а от суммы трёх платежей:

НДС = (Таможенная стоимость + Таможенная пошлина + Акциз) × 22%

Этот НДС можно принять к вычету, если организация является плательщиком НДС. Для упрощенцев (УСН) — НДС уходит в расходы.

Примеры расчёта для юридического лица

Пример 1: Haval H6 1.5 Turbo, 150 л.с., 2024 г. (новый), юрлицо, стоимость 2 500 000 ₽

Платёж Расчёт Сумма
Таможенная пошлина (юрлицо, до 3 лет, бензин → 15%) 2 500 000 × 15% 375 000 ₽
Акциз (150 л.с. → 64 ₽/л.с.) 150 × 64 9 600 ₽
База НДС 2 500 000 + 375 000 + 9 600 2 884 600 ₽
НДС 22% 2 884 600 × 22% 634 612 ₽
Утильсбор (стандартный юрлицо, 1500 см³, 150 л.с., до 3 лет) 20 000 × 33.37 667 400 ₽
Таможенный сбор — 12 281 ₽
Итого платежей   1 698 893 ₽
Итого с автомобилем   4 198 893 ₽

Пример 2: Toyota Camry 2.5л, 181 л.с., 2022 г. (3–4 года), юрлицо, стоимость 2 800 000 ₽

Платёж Расчёт Сумма
Таможенная пошлина (3–7 лет, 2500 см³, 20% → мин. 2.25 €/см³ × 90 = 202.5 ₽/см³) max(2 800 000 × 20%; 2 500 × 202.5) max(560 000; 506 250) = 560 000 ₽
Акциз (181 л.с. → 613 ₽/л.с.) 181 × 613 110 953 ₽
База НДС 2 800 000 + 560 000 + 110 953 3 470 953 ₽
НДС 22% 3 470 953 × 22% 763 610 ₽
Утильсбор (юрлицо стандартный, 2500 см³, 181 л.с., >3 лет) ≈ 20 000 × 96.11 ≈ 1 922 200 ₽
Таможенный сбор — 24 564 ₽
Итого платежей   ≈ 3 381 327 ₽
Итого с автомобилем   ≈ 6 181 327 ₽

Сравнение: физлицо vs юридическое лицо (одна машина)

Платёж Физлицо Юрлицо
Таможенная пошлина 618 750 ₽ 560 000 ₽
Акциз 110 953 ₽ 110 953 ₽
НДС 22% 0 ₽ 763 610 ₽
Утильсбор ≈ 1 922 200 ₽ ≈ 1 922 200 ₽
Таможенный сбор 24 564 ₽ 24 564 ₽
Итого ≈ 2 676 467 ₽ ≈ 3 381 327 ₽

Модель: Camry 2.5л 181 л.с., 3–4 года, стоимость 2 800 000 ₽

Вычет НДС. Если организация на ОСНО, 763 610 ₽ НДС принимается к вычету в следующем квартале. В этом случае реальная переплата относительно физлица сокращается примерно до 700 000 ₽ (за счёт утильсбора и сбора в одинаковом размере, но пошлины чуть ниже у юрлица). Для УСН-организаций НДС — чистый убыток.